Hacienda eleva denuncias por evasión: la importancia de respaldar tus compras y dividendos

¿Qué significa esto para tu empresa?

Aunque estas denuncias corresponden a montos elevados y presuntas redes de evasión organizadas, la lección de fondo aplica para cualquier pyme en Costa Rica, independientemente de su tamaño. Hacienda fiscaliza dos áreas donde las pequeñas y medianas empresas cometen errores de forma habitual: la deducción de gastos por compras a proveedores y la forma en que los socios retiran dinero del negocio.

En el primer caso denunciado, la investigación señala que se utilizaron cédulas jurídicas de papel y comprobantes ficticios para abultar compras de mercancía. En la práctica diaria de una pyme, aceptar una factura de un proveedor informal, no confirmar si está inscrito ante Tributación o incluir comprobantes que no corresponden a la actividad económica de tu negocio puede generar observaciones graves en una auditoría. Si Hacienda determina que una factura es nula o que la compra no existió, eliminará el gasto deducible, cobrará el impuesto omitido con intereses y aplicará sanciones que van desde multas económicas hasta denuncias penales si se presume dolo.

En el segundo caso, el Ministerio de Hacienda cuestiona la distribución de más de ¢1.200 millones en dividendos entre los años 2021 y 2023. Muchas empresas cometen el error de retirar dinero de la cuenta bancaria corporativa para gastos personales de los socios o simular préstamos entre la compañía y sus accionistas para evitar el pago del impuesto sobre dividendos (que por regla general es del 15%). Tributación analiza de manera exhaustiva estos movimientos bancarios y, si no encontrás un respaldo contable y legal adecuado, recalificará la operación como distribución de utilidades no declarada, exigiendo el pago retroactivo del tributo más recargos.

¿Qué tenés que hacer y cuándo?

No tenés que esperar a que llegue una notificación o un requerimiento de información de Tributación para ordenar la contabilidad de tu negocio. Tomá en cuenta estas acciones concretas para proteger a tu empresa desde hoy:

Primero, verificá minuciosamente a tus proveedores. Antes de registrar un gasto deducible en tu declaración, confirmá que el proveedor esté al día con sus obligaciones tributarias y que emita facturas electrónicas válidas. Si comprás inventario o mercadería importada, asegurate de conservar la DUA (Declaración Única Aduanera) o el comprobante de nacionalización que respalde el ingreso legal del producto al país.

Segundo, justificá cada gasto reportado. Todo comprobante que ingreses a tu contabilidad debe estar vinculado de forma directa con la generación de ingresos de tu actividad comercial. Mantené un registro detallado de las órdenes de compra, contratos, recibos de entrega y comprobantes bancarios de pago.

Tercero, formalizá el reparto de utilidades. Si tu empresa va a distribuir dividendos entre los socios, hacelo mediante un acuerdo formal en la asamblea de socios, registrado en el libro de actas correspondiente. Retené y pagá el impuesto sobre dividendos en el plazo legal (dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente) para evitar sanciones por omisión.

Cuarto, separá las finanzas personales de las corporativas. Evitá usar la cuenta bancaria de la empresa para pagar gastos familiares o personales. Si un socio necesita liquidez, se debe estructurar adecuadamente como salario, honorarios o distribución formal de dividendos.

Si querés revisar cómo están respaldadas las compras de tu pyme o tenés dudas sobre la forma correcta de declarar el pago de dividendos a los socios, tocá el botón de contacto acá abajo y escribinos por WhatsApp: nosotros nos encargamos del resto.