Tus inversiones fuera de Costa Rica podrían empezar a pagar impuestos con un nuevo proyecto de ley

Si solés diversificar los recursos de tu negocio con inversiones o cuentas de ahorro en el extranjero, es momento de prestar atención a las propuestas que se discuten en la Asamblea Legislativa. El Ministerio de Hacienda presentó un nuevo proyecto de ley, bajo el expediente 25.796, que busca cobrar un impuesto a las rentas pasivas obtenidas fuera de las fronteras costarricenses.

Las rentas pasivas son, de manera sencilla, las ganancias que genera tu dinero sin que tengás que realizar una actividad comercial directa para obtenerlas. En esta categoría entran los intereses que te paga una cuenta bancaria en el exterior, los dividendos de acciones internacionales, los alquileres de propiedades que tengás fuera del país y las regalías, que son los pagos que recibís por el uso de marcas registradas, patentes o derechos de autor.

Actualmente, Costa Rica se rige por un principio de territorialidad. Esto significa que el impuesto sobre la renta se cobra por lo que producís dentro del territorio nacional. Aunque ya existen algunas reglas muy específicas para grupos multinacionales sin sustancia económica en el país, la gran mayoría de personas y pymes locales no pagan impuestos en Costa Rica por los intereses o rendimientos de sus ahorros en otros países. El nuevo plan del Gobierno quiere cambiar esto.

¿Qué significa esto para tu empresa?

Para vos como dueño de una pyme o como inversionista individual, la propuesta establece una tarifa general del 15% sobre estas rentas de capital obtenidas en el extranjero. Esto significa que si tu sociedad costarricense tiene una cuenta de ahorros en un banco internacional y esa cuenta genera intereses, tendrías que declarar y pagar el 15% de ese rendimiento al fisco local.

Hagamos un ejemplo sencillo para entenderlo mejor. Imaginá que tu pyme guardó una reserva de capital en una cuenta en Estados Unidos para protegerse de la inflación, y esa cuenta te generó 1.000 dólares en intereses durante el año. Con la ley actual, esos 1.000 dólares no pagan impuesto de renta en Costa Rica. Si este proyecto se aprueba, tendrías que pagarle a Hacienda el 15% de ese rendimiento, es decir, 150 dólares.

Un aspecto importante que incluye la propuesta es un mecanismo para evitar la doble imposición. Esto quiere decir que si el país donde tenés invertido el dinero ya te cobró un impuesto por esos intereses, vas a poder restar ese monto del impuesto que te corresponde pagar aquí. Así, solo pagarías la diferencia sobre el ingreso neto, evitando pagar dos veces por el mismo dinero.

Por otro lado, si tu empresa es una entidad supervisada, como un banco, una aseguradora o una sociedad administradora de fondos de inversión, el trato sería diferente. Para este tipo de negocios, las rentas pasivas del extranjero no pagarían el 15%, sino que se sumarían de forma directa a sus ingresos anuales regulares, quedando sujetas al impuesto sobre las utilidades que puede llegar hasta el 30%.

¿Qué tenés que hacer y cuándo?

Lo primero que tenés que saber es que esto es una propuesta de ley y no una medida vigente. El proyecto apenas inicia su camino en la corriente legislativa y debe pasar por todo el proceso de discusión, comisiones, posibles cambios y votación en la Asamblea Legislativa antes de convertirse en ley de la República.

Por lo tanto, hoy no tenés que hacer ningún trámite adicional ni cambiar tu forma de presentar la declaración D-101 (la declaración jurada del impuesto sobre la renta que presentás cada año) o las declaraciones mensuales de retenciones. Tus obligaciones de este mes y de los próximos siguen bajo las reglas que ya conocés.

Sin embargo, sí es una señal clara de hacia dónde se dirige la política fiscal del país. Si tenés planeado abrir cuentas en el extranjero, adquirir títulos valores fuera del país o licenciar marcas registradas a empresas internacionales, te aconsejamos tomar en cuenta este posible costo tributario del 15% dentro de tus proyecciones financieras de mediano plazo.

Si querés que analicemos cómo se estructuran tus inversiones actuales y de qué manera podría impactar a tu negocio este proyecto de ley, tocá el botón de contacto acá abajo para conversar por WhatsApp: nosotros nos encargamos de guiarte y darte la tranquilidad que necesitás para seguir creciendo.