Nuevos proyectos de ley buscan cobrar impuestos por tus inversiones en el extranjero y recortar exoneraciones

Si tenés inversiones fuera de Costa Rica o utilizás algún tipo de beneficio fiscal en tu negocio, tenés que ponerle atención a lo que se discute en la Asamblea Legislativa. El Ministerio de Hacienda presentó dos propuestas de ley que buscan cambiar las reglas del juego para muchas pymes y empresas en el país. El anuncio, realizado por las autoridades de Hacienda, forma parte de una estrategia para frenar la evasión y ordenar el uso de las exoneraciones locales.

La primera de estas iniciativas se enfoca en regular las llamadas exoneraciones, que son los permisos especiales para no pagar impuestos en ciertas actividades. La segunda propuesta pretende gravar las ganancias pasivas que los residentes de Costa Rica obtienen en el extranjero. Ambas medidas prometen un control mucho más riguroso por parte de la administración tributaria costarricense.

¿Qué significa esto para tu empresa?

Para entender el impacto de estas propuestas, es necesario separar ambos proyectos, ya que tocan áreas muy diferentes del día a día de un negocio.

Por un lado, el proyecto de ley número 25797 busca crear un régimen estricto para administrar y fiscalizar los beneficios fiscales. En términos sencillos, Hacienda quiere eliminar una gran cantidad de exenciones actuales que aplican a los aranceles de importación, al impuesto al valor agregado (IVA), al impuesto selectivo de consumo y al impuesto sobre la propiedad de vehículos. Las únicas exoneraciones que se mantendrían serían las que se indiquen de forma expresa en el texto final de la ley. Si tu pyme utiliza algún beneficio fiscal para comprar maquinaria, importar insumos o adquirir vehículos de trabajo, esta reforma podría aumentar tus costos de operación de manera directa. Además, el proyecto introduce castigos administrativos severos para las empresas que hagan un uso incorrecto de estos incentivos.

Por otro lado, el proyecto de ley número 25796 busca cobrar impuestos sobre las rentas pasivas de fuente extranjera. Esto se refiere a las ganancias que genera tu empresa o vos como persona física fuera del país sin que requieran un trabajo activo constante de tu parte. Algunos ejemplos comunes de estas rentas son los intereses acumulados en cuentas de ahorro en el exterior, los dividendos por acciones de compañías extranjeras, las regalías por derechos de autor o marcas registradas, y los alquileres de propiedades ubicadas fuera de Costa Rica.

Imaginá que tu sociedad costarricense tiene un excedente de dinero guardado en un banco internacional que le genera intereses mensuales. Hoy en día, bajo el principio de territorialidad de nuestro sistema tributario, esas ganancias no pagan impuesto sobre la renta en Costa Rica. Si este proyecto se aprueba, todas las personas físicas, sociedades comerciales, fideicomisos y fondos de inversión que tengan residencia en el país tendrán que pagar una tarifa del 15% sobre esas ganancias generadas afuera, incluso si la sociedad no realiza ninguna actividad lucrativa dentro del territorio nacional. Para evitar que pagués el mismo impuesto dos veces, el proyecto de ley contempla la posibilidad de aplicar un crédito fiscal. Esto significa que podés restar del impuesto local lo que ya pagaste o te retuvieron en el extranjero por ese mismo dinero.

¿Qué tenés que hacer y cuándo?

La respuesta corta es que, por ahora, no tenés que correr a hacer modificaciones en tu contabilidad ni cambiar la forma en que presentás tus declaraciones mensuales. Ambos textos son apenas proyectos de ley recién entregados al Congreso por el Ministerio de Hacienda. Esto significa que apenas inician su camino legislativo, donde deben ser analizados en comisiones, discutidos por los diputados de las diferentes bancadas y sometidos a votación en dos debates.

Este proceso suele tardar bastantes meses y, por lo general, los proyectos originales sufren modificaciones importantes antes de convertirse en leyes de la República. Sin embargo, no podés perderlos de vista. Si tu empresa maneja capitales en el extranjero o utiliza algún beneficio fiscal para operar, es un buen momento para repasar tu estructura financiera.

En JRC ya estamos analizando el avance de estas iniciativas en la corriente legislativa. Nosotros nos encargamos de monitorear estas alertas tributarias para que podás enfocarte por completo en el crecimiento de tu pyme, con la tranquilidad de que tu negocio se mantendrá al día ante cualquier cambio en las reglas de Hacienda.

Si querés que revisemos en detalle cómo podrían afectar estas futuras reformas a la estructura actual de tu pyme, tocá el botón de contacto acá abajo y escribinos por WhatsApp: nuestro equipo se encarga de analizar tu situación para que sigás operando con absoluta claridad y cumplimiento.