Hacienda propone ajustar el valor fiscal de los vehículos: cómo afectará a la flotilla de tu pyme

¿Tenés vehículos a nombre de tu empresa o estás pensando en comprar uno para tu negocio? Si es así, hay un proyecto de ley en la Asamblea Legislativa que tenés que seguir de cerca. El Poder Ejecutivo presentó recientemente el expediente número 25.737, una iniciativa que busca darle al Ministerio de Hacienda el poder de corregir el valor fiscal de los vehículos cuando detecte diferencias importantes entre lo que se declaró en aduanas y el valor real del mercado.

Esta propuesta, dada a conocer por el medio nacional Delfino, nació porque la Dirección General de Tributación y la Dirección General de Hacienda identificaron un desfase. Según las autoridades, muchos vehículos ingresaron al país con valores declarados en aduanas que están muy por debajo de su precio comercial de mercado. Esto provoca que el Impuesto sobre la Propiedad de los Vehículos, que es el componente más pesado que pagás cada año en el marchamo, sea mucho menor de lo que legalmente debería ser.

¿Qué significa esto para tu empresa?

Para entender cómo llegamos a esto, hay que repasar un cambio del pasado. En el año 2024 se aprobó la Ley 10.390 y se eliminaron los decretos que obligaban a calcular los impuestos de importación con base en una tabla de precios mínimos. Desde ese momento, los importadores pudieron registrar el valor del vehículo mediante una declaración jurada al momento de la nacionalización.

El problema, según explica Hacienda en el proyecto de ley, es que este sistema abrió la puerta a que se reportaran montos inferiores. Si tenés una pyme que necesita importar un camión de reparto, un panel para tus servicios de soporte técnico o incluso vehículos para tu fuerza de ventas, debés saber que el valor declarado al ingresar al país amarra el valor fiscal inicial. Si ese valor inicial es bajo, el marchamo que pagará tu empresa en los años siguientes también será bajo, lo que genera una pérdida en la recaudación del Estado costarricense.

La Dirección General de Hacienda estima que esta situación en las importaciones de los años 2025 y 2026 afectó significativamente las finanzas públicas. Según sus cálculos, si logran ajustar estas diferencias tomando como referencia el valor de compra más los impuestos de aduana, la recaudación del marchamo podría subir en 2.455 millones de colones. Si a esto se le suma el margen de ganancia por la venta del carro, el aumento para las arcas del Estado podría llegar a los 3.289 millones de colones.

Este ajuste no afectará únicamente a los grandes importadores de autos nuevos o usados. Si tu negocio compró un vehículo que fue importado bajo este esquema de declaración jurada, el valor fiscal de tu activo podría subir de manera repentina si la ley se aprueba, lo que incrementará el costo del marchamo para tu flotilla comercial.

¿Qué tenés que hacer y cuándo?

La buena noticia es que, por el momento, no tenés que correr a hacer ningún trámite ni ajustar tu presupuesto de forma inmediata. Al ser un proyecto de ley recién presentado por el viceministro de Ingresos ante la Asamblea Legislativa, el expediente 25.737 debe iniciar todo su proceso de discusión en comisión, recibir mociones y ser votado por los diputados antes de convertirse en ley de la República.

Además, el texto de la propuesta trae un par de límites importantes que te darán tranquilidad:

Primero, la reforma no permitirá que Hacienda te cobre las diferencias del marchamo de forma retroactiva. Es decir, si se aprueba la ley y Hacienda determina que el valor de tu camión de reparto estaba subvalorado en el año 2025 o 2026, no te van a exigir que pagués la diferencia de esos años pasados. El nuevo valor fiscal empezará a regir únicamente para los periodos de marchamo posteriores a que la notificación de Hacienda quede en firme.

Segundo, el ajuste propuesto afectará solamente al valor que se usa para calcular el marchamo anual. El proyecto aclara que no se van a recalcular ni a cobrar más impuestos aduaneros por la importación que ya se realizó.

Si el proyecto se convierte en ley, la Dirección General de Tributación podrá realizar los ajustes de oficio utilizando guías oficiales y comparando factores como marca, modelo, año de fabricación y características técnicas de mercado. También existirá la opción de que vos, como propietario, solicités una corrección si el valor fiscal de tu vehículo resulta ser más alto que el precio real de mercado, una situación que Hacienda reconoce que ocurre en menor escala pero que también debe corregirse para que el cobro sea justo.

Mantener el control de los activos de tu negocio y prever el impacto de las nuevas leyes en tus flujos de caja es clave para que tu pyme siga creciendo con tranquilidad. Si querés que analicemos el estado de la flotilla de tu empresa o requerís asesoría para planificar tus obligaciones fiscales de forma ordenada, tocá el botón de contacto acá abajo y escribinos por WhatsApp para que nuestro equipo se encargue de todo el cumplimiento de tu negocio.