Si pagás servicios o membresías al extranjero, Hacienda tiene este impuesto bajo la lupa

Si tu empresa acostumbra pagar licencias de software, bases de datos o membresías a organizaciones fuera de Costa Rica, hay una discusión en camino que tenés que seguir de cerca. El Ministerio de Hacienda y el Consejo Nacional de Rectores, conocido como Conare, se encuentran en medio de un análisis por la forma en que las universidades públicas reportan sus transferencias de dinero al extranjero.

El origen de este tema saltó a la luz pública tras las declaraciones del viceministro de Ingresos de Hacienda, Víctor Julio Carvajal, en el programa En Profundidad de Teletica. El funcionario mencionó que investigaban presuntos incumplimientos tributarios en las universidades públicas. Según Hacienda, se detectaron casos donde no se realizaron las retenciones de impuestos correspondientes en transferencias significativas de recursos. Por su parte, Conare aclaró que no se trata de evasión fiscal, sino de una diferencia de criterio técnico sobre la aplicación del Impuesto sobre las Remesas al Exterior, conocido por sus siglas como IRE.

¿Qué significa esto para tu empresa?

El Impuesto sobre las Remesas al Exterior, o IRE, es un tributo que grava los pagos por servicios, asesorías, software o derechos de autor que una persona o empresa en Costa Rica le hace a un proveedor que está fuera del país. La regla general de Hacienda indica que, cuando le pagás a alguien afuera por un servicio que beneficia a tu negocio acá, tenés que retener un porcentaje de ese pago y entregárselo al fisco.

La controversia actual con las universidades se centra en pagos muy comunes en el día a día corporativo, como las cuotas para afiliarse a organizaciones internacionales o el acceso a bases de datos, revistas y plataformas digitales. Mientras que las instituciones educativas argumentan que estos pagos son necesarios para su operación y no califican como regalías o servicios gravados comerciales, la Dirección General de Tributación mantiene bajo revisión estas transacciones para ver si debieron pagar impuestos.

Si tenés una pyme, esto te afecta directamente porque el criterio que Hacienda aplique para estos casos marcará la pauta para todo el sector privado. Por ejemplo, si pagás un servicio de almacenamiento en la nube, un software especializado de diseño o una cuota para pertenecer a una red global de comercio, tu empresa podría estar obligada a aplicar retenciones de remesas al exterior. No hacerlo correctamente puede traducirse en cobros retroactivos, multas e intereses que afectan directamente la liquidez de tu negocio.

¿Qué tenés que hacer y cuándo?

La Dirección General de Tributación convocó a los representantes universitarios para continuar el análisis de este tema en las próximas semanas. Aunque el proceso formal avanza de forma interna entre las partes, como dueño de negocio no tenés que esperar a que haya un conflicto para ordenar tus cuentas. Te recomendamos tomar las siguientes acciones preventivas junto con tu equipo de asesoría:

Primero, hacé una lista de todos los proveedores fuera de Costa Rica a los que les pagás mensualmente o de forma anual. Esto incluye licencias de programas de computación, servidores web, asesorías de consultores extranjeros y membresías corporativas.

Segundo, revisá los contratos o las condiciones de servicio de cada uno de esos pagos. Es fundamental definir si lo que estás adquiriendo califica como un servicio digital básico, un derecho de uso de marca, o una asesoría técnica especializada, ya que cada categoría tiene un porcentaje de retención distinto o, en algunos casos, puede estar exenta.

Tercero, asegurate de documentar de forma correcta la salida del dinero de tus cuentas bancarias corporativas y de relacionar ese gasto con la actividad de tu empresa. Hacienda exige que todo gasto en el extranjero esté bien respaldado para poder deducirlo del Impuesto sobre la Renta al final del año.

Un aliado para cuidar tus finanzas

Si querés que revisemos si tus pagos internacionales están libres de riesgos fiscales o si debés empezar a aplicar retenciones para evitar contingencias con Hacienda, tocá el botón de contacto acá abajo y escribinos por WhatsApp: en JRC Consulting Group nos encargamos de que tu pyme crezca con total tranquilidad.