Las revisiones de renta de Hacienda tienen fallas: cómo afecta esto a tu pyme

Si tenés una pyme, sabés lo estresante que puede resultar la sola idea de recibir una notificación de Hacienda pidiendo explicaciones sobre tu contabilidad. Sin embargo, un reciente informe de la Contraloría General de la República reveló que los mecanismos de control masivo sobre el impuesto sobre la renta presentan atrasos graves y baja efectividad.

El estudio analizó el trabajo de la Dirección General de Tributación entre enero de 2023 y junio de 2026. Las llamadas actuaciones de control extensivo consisten en revisiones rápidas que realiza el sistema cruzando la información que los mismos contribuyentes reportan. La meta de estos cruces es detectar inconsistencias a tiempo para asegurar la recaudación del impuesto sobre las utilidades, el tributo que genera casi 40 colones de cada 100 que ingresan a las arcas públicas.

¿Qué significa esto para tu empresa?

La auditoría del órgano fiscalizador identificó seis riesgos principales que cometen los contribuyentes: no presentar la declaración de renta (D-101), reportar ingresos menores a los reales, incluir gastos no deducibles para bajar la ganancia, omitir retenciones de salario a empleados, inscribirse de forma incorrecta en el régimen simplificado (D-105) y presentar declaraciones en cero sin justificación.

Aunque el monto de los posibles incumplimientos acumulados alcanza 1,8 billones de colones en el periodo analizado, el volumen de revisiones hechas por Hacienda se desplomó. Las actuaciones pasaron de 1.767 casos atendidos en 2023 a tan solo dos en todo 2025. Además, la recuperación real de dinero apenas representó entre el 1,9% y el 4,7% de las inconsistencias detectadas.

Para el dueño de una pyme, esta lentitud administrativa es un arma de doble filo. Si el sistema de Tributación detecta una diferencia en tu declaración pero la revisión tarda hasta 600 días hábiles en completarse, el expediente queda abierto en una especie de limbo. Cuando la autoridad tributaria finalmente notifica el ajuste, los recargos e intereses acumulados durante ese tiempo pueden golpear con fuerza la liquidez de tu negocio.

Pensá, por ejemplo, en una empresa de servicios que incluyó compras personales de los socios como gastos del negocio o en un comercio que opera bajo el régimen simplificado pero superó los límites de compras anuales. Esas inconsistencias quedan guardadas en la base de datos de Hacienda y no desaparecen por el simple hecho de que la institución tarde en revisarlas.

¿Qué tenés que hacer y cuándo?

Por ahora no necesitás realizar ningún trámite de emergencia ante el Ministerio de Hacienda. Este informe de la Contraloría es una llamada de atención para que las autoridades tributarias reordenen sus procesos internos, lo que con frecuencia desemboca en futuras campañas de fiscalización más agresivas o automatizadas.

Para blindar tu empresa y trabajar con total tranquilidad, te recomendamos revisar hoy mismo estos cuatro puntos clave de tu gestión tributaria:

Respaldá tus gastos deducibles: confirmá que cada factura electrónica vinculada a tu declaración de renta responda directamente a la actividad comercial de tu pyme. Los gastos personales o sin comprobante válido son el primer motivo de rechazo en una revisión.
Verificá las retenciones salariales: comprobá que el impuesto sobre la renta retenido en las planillas de tu personal coincida de forma exacta con los montos reportados y pagados cada mes.
Revisá los requisitos del régimen simplificado: si tu negocio tributa bajo este esquema, asegurate de no haber sobrepasado las compras máximas permitidas. Superar el tope exige pasar de inmediato al régimen tradicional.
Documentá las declaraciones en cero: si en algún trimestre o año fiscal tu negocio no tuvo ventas o registró pérdidas operativas, conservá los estados financieros que explican esa condición en el archivo contable.

En JRC Consulting Group mantenemos la contabilidad y los impuestos de tu empresa al día para que podás enfocar toda tu energía en hacer crecer el negocio sin temor a sorpresas fiscales. Si querés revisar la situación de tu pyme o resolver dudas sobre declaraciones anteriores, tocá el botón de contacto acá abajo y escribinos por WhatsApp: nosotros nos encargamos del resto.